Pensiile private obligatorii, pilonul II: Modificări de la 1 august 2025
Începând cu 1 august 2025, se aplică prevederile Legii nr. 141/2025, care introduc contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10% pentru pensiile ce depășesc 3.000 de lei. Această măsură vizează atât pensiile administrate privat din Pilonul II, cât și pensiile facultative din Pilonul III.
Cum vor fi calculate pensiile din Pilonul II
Pensiile din Pilonul II constituie un sistem de pensii private obligatorii, implementat în România în 2008, pentru a suplimenta pensia de stat. O parte din contribuțiile la pensia de stat este redirecționată către un fond de pensii administrat privat, gestionat de o companie autorizată.
Începând cu 1 ianuarie 2024, cota de contribuție pentru fondurile de pensii administrate privat este de 4,75%. Pensiile din Pilonul II sunt obligatorii pentru persoanele cu vârste de până la 35 de ani care contribuie la sistemul public de pensii, iar pentru persoanele cu vârste de până la 45 de ani, acestea sunt facultative.
Aspecte legate de dublă taxare
Regimul de taxare CASS se aplică uniform pentru toate cele trei piloni de pensii: pensiile publice (Pilon I), pensiile private obligatorii (Pilon II) și pensiile private facultative (Pilon III). În cazul pensiilor din Pilonul II, nu există riscul dublei impozitări, deoarece contribuțiile sunt deduse din salariile brute, înainte de aplicarea CASS.
Pe de altă parte, în cazul Pilonului III, poate apărea o dublă taxare cu CASS dacă angajatul plătește contribuția din surse proprii. Contribuțiile la pensie din salariul net sunt, până la anumite limite, scutite de impozit pe venit. Este important de menționat că, în cazul Pilonului III, există elemente fiscale favorabile, inclusiv pentru plățile efectuate de angajatori, care nu generează nici CASS, nici impozit pe venit în anumite limite.
Riscul de dublă taxare depinde astfel de cine plătește contribuțiile și de raportul dintre acestea și limitele de stimulente fiscale disponibile. O soluție propusă este înlocuirea plății unice de la fondul de pensii cu opțiunea de a încasa banii lunar, pentru a evita aceste neclarități fiscale.
Calculul pensiilor private obligatorii, pilonul II, de la 1 august 2025
Pensiile private obligatorii, parte a pilonului II, vor fi calculate pe baza contribuțiilor și a câștigurilor realizate în fondurile de pensii. De la 1 august 2025, pensionarii vor beneficia de o neimpozitare de 3.000 de lei aplicată plăților lunare.
Exemplu de calcul pentru pensia privată primită în tranșă unică
Un pensionar cu un total activ de 48.000 lei, din care 33.000 lei reprezintă contribuția netă totală (4,75% din salarii alocată pilonului II) și 15.000 lei câștigul din fondul de pensii, va avea un calcul specific al contribuțiilor. Contribuția CASS se raportează la valoarea totală de 48.000 lei, din care se scade suma de 3.000 lei, deoarece sub acest plafon nu se plătesc contribuții. Astfel, se obține: 48.000 lei – 3.000 lei = 45.000 lei.
Cota CASS de 10% aplicată va fi 4.500 lei (45.000 lei x 10%). De asemenea, impozitul pe venit de 10% se va aplica câștigului de 15.000 lei, din care se scade plafonul de 3.000 lei și contribuția CASS de 4.500 lei. Calculul va fi: 15.000 lei – 4.500 lei (CASS) – 3.000 lei (plafon neimpozabil) = 7.500 lei, iar impozitul va fi 750 lei (7.500 lei x 10%).
Prin urmare, contribuțiile totale (CASS și impozit) se ridică la 5.250 lei. Din totalul activ de 48.000 lei, se scade această sumă, rezultând 42.750 lei, suma pe care pensionarul o va primi în contul bancar.
Exemplu de calcul pentru pensia privată primită în tranșe lunare
În cazul în care același pensionar alege să primească suma în tranșe lunare, de exemplu timp de 16 luni, și are un total activ de 48.000 lei, valoarea tranșei lunare brute va fi de 3.000 lei. Având în vedere că suma nu depășește plafonul impus, nu se vor plăti contribuția CASS sau impozitul, iar pensionarul va primi întreaga sumă de 48.000 lei în contul bancar.
Este important de menționat că, în ambele cazuri, suma finală va fi redusă cu comisioanele bancare pentru fiecare impozit, CASS și tranșa plătită lunar.
