Propunerea de eliminare a impozitului minim pe cifra de afaceri
Ministerul Finanțelor a pregătit un proiect de lege prin care se propune abrogarea impozitului minim pe cifra de afaceri (IMCA), care ar urma să fie eliminat începând cu anul fiscal 2026. Această măsură se aplică inclusiv sectorului petrol și gaze.
În locul impozitului minim, proiectul introduce restricții la deductibilitatea cheltuielilor efectuate cu entități afiliate. Conform propunerii, cheltuielile aferente drepturilor de proprietate intelectuală, managementului, consultanței și dobânzilor vor fi considerate nedeductibile pentru determinarea rezultatului fiscal, în cazul în care ponderea acestora depășește 3% din totalul cheltuielilor de acest tip.
Este important de menționat că impozitul suplimentar aplicat persoanelor juridice din sectorul petrol și gaze va rămâne în vigoare până la sfârșitul anului 2025. De asemenea, impozitul minim pe cifra de afaceri pentru sectorul bancar, recent majorat, nu va fi eliminat.
Detalii despre restricțiile la deductibilitate
Proiectul detaliază modul în care se vor identifica cheltuielile vizate, acestea urmând să fie analizate pe baza situațiilor financiare anuale. Contribuabilii vor trebui să raporteze detaliile cheltuielilor cu entitățile afiliate pentru a determina ponderea acestora în totalul cheltuielilor.
Astfel, pentru anul 2024, agenții economici vor avea obligația de a face o evaluare a cheltuielilor aferente drepturilor de proprietate intelectuală, managementului, consultanței și dobânzilor, pentru a stabili dacă depășesc limita de deductibilitate impusă de noua reglementare.
Eliminarea impozitului minim pe cifra de afaceri propusă de Finanțe
Ministerul Finanțelor a inițiat un proiect care vizează eliminarea impozitului minim pe cifra de afaceri, înlocuindu-l cu restricții la deductibilitatea cheltuielilor efectuate cu entitățile afiliate. Acest demers a fost stimulat de numeroase solicitări din partea organizațiilor patronale și a contribuabililor individuali, care au evidențiat impactul negativ al impozitului minim asupra mediului de afaceri.
Impozitul minim pe cifra de afaceri, cunoscut sub denumirea de IMCA, a fost implementat începând cu 1 ianuarie 2024 pentru plătitorii de impozit pe profit cu o cifră de afaceri peste 50 milioane de euro. Conform reglementărilor, companiile care în anul fiscal au un impozit pe profit mai mic decât impozitul minim sunt obligate să achite această sumă minimă.
În cadrul discuțiilor cu mediul de afaceri, s-a subliniat că actualul sistem de impozitare creează o povară disproporționată asupra marilor contribuabili, ceea ce ar putea duce la limitarea activității economice în România.
Așadar, noul proiect propune corelarea cheltuielilor cu dobânzile înregistrate cu entitățile afiliate, excluderea acestora de la regimul fiscal al impozitului minim și stabilirea unor reguli mai clare de deducere pentru cheltuielile de proprietate intelectuală, management și consultanță.
Eliminarea impozitului minim pe cifra de afaceri
Ministerul Finanțelor propune eliminarea impozitului minim pe cifra de afaceri, urmând ca acest sistem să fie înlocuit cu restricții la deductibilitatea cheltuielilor efectuate cu afiliații. Această măsură vine în contextul preocupărilor legate de rentabilitatea scăzută a anumitor sectoare, cum ar fi distribuția de bunuri, care se confruntă cu o rată de profitabilitate foarte redusă, între 0,47% și 3%.
Impactul asupra companiilor
Se estimează că impozitarea cifrei de afaceri ar putea conduce la pierderi de competitivitate pentru companiile românești în raport cu cele din alte state europene, unde o astfel de impozitare este aproape inexistentă. În plus, măsurile propuse vizează reducerea deductibilității cheltuielilor care contribuie la diminuarea profitului, cum ar fi cheltuielile de consultanță efectuate de companiile-mamă pentru sucursale.
Reglementări și bune practici
În conformitate cu bunele practici internaționale observate în țări precum Polonia, Ungaria și SUA, se propune ca, pentru contribuabilii care depășesc un anumit procent al cheltuielilor aferente drepturilor de proprietate intelectuală, cheltuielile de management și consultanță, precum și cele cu dobânzile, să fie considerate nedeductibile atunci când sunt efectuate cu entități afiliate. Aceasta se dorește a fi o măsură eficientă pentru a combate evaziunea fiscală și a asigura un nivel minim de impozitare în conformitate cu reglementările internaționale.
