Impactul modificărilor cotelor de TVA asupra contribuabililor
Adina Vizoli, partener la PwC România, avertizează că modificarea cotelor de TVA va influența activitatea tuturor contribuabililor, în special în cazul tranzacțiilor aflate în derulare. Este esențial ca fiecare contribuabil să monitorizeze aplicarea noilor cote de TVA, în special în cazul avansurilor sau reducerilor de preț, având în vedere că data operațiunii determină cota aplicabilă.
În cazul operațiunilor reglementate prin legislația fiscală, cum ar fi închirierile, utilitățile, telecomunicațiile și abonamentele, contribuabilii trebuie să decidă dacă se va aplica cota veche sau cea nouă, în funcție de momentul în care se consideră efectuată livrarea sau prestarea serviciilor.
Este important ca cei care utilizează sisteme de facturare automatizate să revizuiască cu atenție operațiunile curente pentru a evita erorile în aplicarea noilor cote. Aceste modificări pot crea confuzie și dificultăți în implementarea corectă a noilor reglementări fiscale.
Monitorizarea aplicării noilor cote de TVA
Adina Vizoli de la PwC subliniază importanța urmării cu atenție a aplicării noilor cote de TVA, în special în cazul avansurilor și reducerilor de preț. Este esențial să se analizeze data operațiunii pentru a determina cota de TVA aplicabilă.
Cota redusă de 11% va rămâne în vigoare, dar aceasta ar putea fi revizuită în octombrie, în funcție de evoluția încasărilor, ceea ce necesită o monitorizare atentă din partea operatorilor din domeniu.
În cazul tranzacțiilor în derulare, trebuie să fim foarte atenți la aplicarea cotei de TVA, mai ales pentru avansurile sau reducerile de preț acordate ulterior. Facturile emise după 1 august 2025 nu vor aplica automat noile cote de TVA; data operațiunii este crucială în stabilirea cotei aplicabile.
Avansurile deja facturate sau plătite pentru bunuri sau servicii ce vor fi livrate după 1 august 2025 necesită o regularizare la noua cotă de TVA, chiar dacă factura a fost emisă anterior. Este important să se țină cont de legislația fiscală care stabilește reguli specifice pentru operațiunile precum închirieri, utilități, telecomunicații și abonamente, unde se va aplica fie cota veche, fie cea nouă, în funcție de momentul livrării sau prestării.
Pentru reducerile de preț acordate ulterior, de exemplu, un discount de volum pe tot anul 2025, se va aplica cota de TVA valabilă la momentul tranzacției inițiale, nu cea în vigoare la data reducerii. Astfel, orice regularizare trebuie corelată cu cota de TVA aplicată inițial.
Este, de asemenea, crucial ca sistemele informatice să fie actualizate corespunzător pentru a implementa noile cote de TVA și pentru a genera coduri de taxă corecte. În sectorul imobiliar, pentru persoanele care au încheiat deja contracte și au plătit un avans de minimum 20% până la sfârșitul lunii curente, tranzacțiile vor putea beneficia de cota redusă de 9%, cu condiția ca livrarea locuinței să fie efectuată până la 31 iulie 2025. Începând cu 1 august 2025, toate locuințele vor fi taxate cu cota standard de 21%, fără a mai conta suprafața sau plafonul.
