Cum vor fi calculate pensiile private facultative, pilonul III, după reținerea CASS
Începând cu data de 1 august 2025, pensiile care depășesc suma de 3.000 de lei lunar vor fi supuse reținerii contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) în cuantum de 10%. Această contribuție va fi calculată doar asupra sumei care depășește acest plafon, fără a afecta întreaga valoare a pensiei.
Măsura se aplică atât pensiilor din sistemul public, cât și celor administrate privat în cadrul pilonului II și pensiilor facultative din pilonul III. Sistemul de pensii din România este structurat pe trei piloni, fiecare având reglementări fiscale distincte. Pilonul III, care include pensiile facultative, este opțional, iar contribuția poate reprezenta maximum 15% din venitul salarial lunar brut.
Riscul de dublă impunere pentru contribuabili
Contribuțiile la pensiile facultative beneficiază de facilități fiscale, suma reprezentând contribuțiile fiind deductibilă, în limita a 400 de euro anual pentru fiecare participant. Totuși, partea care depășește acest plafon este supusă impozitului pe venit de 10%. De asemenea, la momentul retragerii, impozitarea se aplică doar câștigului net obținut din investițiile contribuțiilor, după un plafon neimpozabil de 3.000 de lei.
Prin introducerea CASS asupra pensiilor facultative, contribuabilii se confruntă cu riscul de dublă impunere, având în vedere că deja contribuie la sistemul de sănătate prin alte surse de venit. Această schimbare va necesita o adaptare din partea participanților la fondurile de pensii facultative, având în vedere impactul financiar pe care îl poate avea asupra veniturilor lor în momentul pensionării.
Modificări în calculul pensiilor private facultative după reținerea CASS
Începând cu 1 august 2025, vor intra în vigoare prevederile Legii nr. 141/2025, care introduc contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10% pentru pensiile care depășesc suma de 3.000 de lei. Această măsură afectează și pensiile facultative din pilonul III.
Regimul de impozitare CASS va fi aplicat uniform pentru toate cele trei piloni de pensii: public (pilon I), privat obligatoriu (pilon II) și privat facultativ (pilon III). În cazul pilonului III, există riscul de dublă impozitare cu CASS dacă contribuțiile sunt plătite de angajat din sursele proprii. Totodată, contribuțiile la pensie din salariul net, până la anumite limite, nu sunt impozitate pe venit.
Contribuțiile plătite de angajator pentru angajați, în anumite limite, nu vor atrage CASS sau impozit pe venit. Aceasta deschide posibilitatea ca dublă impozitare să apară în funcție de cine plătește contribuțiile și de raportul dintre acestea și limitele de stimulente fiscale existente.
Radu Crăciun, director general al unei societăți de administrare a fondurilor de pensii private, sugerează că înlocuirea plății unice din fondul de pensii cu opțiunea de a încasa banii lunar ar putea fi o soluție viabilă. Aceasta deoarece plafonul de neimpozitare de 3.000 de lei se aplică plăților lunare.
Exemplu de calcul pentru pensia privată
Un pensionar cu un total activ de 48.000 lei, din care 33.000 lei reprezintă contribuția netă totală și 15.000 lei câștigul din fondul de pensii, va avea CASS calculat pe 45.000 lei (48.000 lei – 3.000 lei). Astfel, CASS va fi de 4.500 lei (10% din 45.000 lei), iar impozitul pe venit de 750 lei (10% din 7.500 lei, suma rămasă după deducerea CASS și a plafonului neimpozabil).
În concluzie, din totalul activ de 48.000 lei, după deducerea CASS și a impozitului, pensionarul va primi 42.750 lei în contul bancar, sumă ce va fi redusă ulterior cu comisioanele bancare aplicabile.
În cazul în care pensia este primită în tranșe lunare, de exemplu, timp de 16 luni, suma brută a tranșei lunare va fi de 3.000 lei, iar în această situație, nu se va depăși plafonul impus și, prin urmare, nu se va aplica CASS.
Cum vor fi calculate pensiile private facultative, pilonul III, după reținerea CASS
Pensia din pilonul III, care reprezintă sistemul pensiilor facultative, are un regim distinct de impozitare comparativ cu pilonul I și pilonul II. Contribuțiile la acest pilon, fie că sunt realizate prin angajator sau individual, sunt scutite de impozitul pe venit de 10% până la echivalentul a 400 euro pe an. Această deducere este automată în cazul contribuțiilor efectuate prin angajator.
Dacă contribuțiile personale sau cele ale angajatorului depășesc suma de 400 euro pe an exprimată în lei, surplusul va fi supus impozitului pe venit de 10%. Este important de menționat că impozitarea se aplică doar câștigului net obținut din investițiile fondului, având un plafon neimpozabil de 3.000 lei.
Riscuri de dublă impunere pentru contribuabili
Un aspect esențial de avut în vedere este riscul de dublă impunere pentru contribuabili, în special în contextul reținerii contribuției la CASS. Aceasta poate conduce la confuzii și neclarități în privința impozitelor ce trebuie plătite, afectând astfel venitul net pe care pensionarii îl primesc în contul bancar.
